Investor a daně 2: formy vyplnění Přiznání, elektronické podání EPO

Poslední aktualizace: 10. ledna 2023

Tato minisérie článků o daních na sebe postupně navazuje, ve čtení doporučuji postupovat od prvního dílu.

Možnosti podání daňového přiznání

Většina investorů (zejména kvůli druhému typu „investorských“ příjmů, tedy kvůli zahraničním dividendám), kteří už nejsou od vlastního podání Přiznání osvobozeni kvůli překročení stanovené hranice příjmů (viz čtvrtý díl série), se musí naučit, jak Přiznání vyplňovat a podávat, přičemž možností je celá řada. Čekat vás to bude každý rok do konce dubna (při elektronickém podání). Ať už vyplníte Přiznání jakýmkoliv způsobem, vždy ho směřujte (osobně, poštou či elektronicky) na Finanční úřad (dále jen „FÚ“) dle svého trvalého bydliště. Tento FÚ vyberete (u papírového Přiznání napíšete) na první straně tiskopisu.

Existuje těchto 5 základních možností, jak Přiznání vyplnit a odeslat na FÚ:

1. kompletně ruční vyplnění a fyzické doručení

Růžový papírový formulář i pokyny k vyplnění lze vyzvednout na FÚ nebo vytisknout z internetu. O tom už jste si přečetli v části Formuláře Přiznání v prvním díle. Pak ho ručně vyplnit a osobně či poštou podepsaný odevzdat i s papírovými přílohami na FÚ. Nevýhodou je větší riziko chyby, a to i numerické ve výpočtech, nějaké opomenutí v přepsání polí mezi prvky formuláře (z přílohy na hlavní formulář), špatná čitelnost (kdy to po vás úředník FÚ hůře přečte) apod. Tuto variantu proto řadím do „pravěku“. Tak jako akcie dnes kupuje většina u brokerů výhradně elektronicky a ne papírovým či telefonickým zadáním příkazu jako před mnoha lety, tak i Přiznání a podobné věci mají už modernější formy. Navíc, pokud máte zpřístupněnou datovou schránku, pak ani není možné tuto ruční variantu využít (pod rizikem pokuty ze strany FÚ).

2. využití pomůcek třetích stran a fyzické doručení

Lze použít nejrůznější weby s finanční a ekonomickou tématikou, od tvůrců ekonomických web magazínů atd. Pak se zpravidla zadají data do nějaké Excel či webové tabulky těchto tvůrců (tvůrcem není Finanční správa) a ta zčásti Přiznání vyplní a ověří. Těchto pomůcek vychází na internetu hodně, a to hlavně v období leden/únor. Tedy v době, kdy většina lidí začíná Přiznání řešit. Pak vyplněný formulář vytisknout a doručit s vytištěnými přílohami jako u varianty 1. Je to o fous lepší než předchozí varianta, ale není komplexní (často tyto pomůcky nezahrnují všechny druhy daní, zvlášť ty, co my potřebujeme). Také to je bez kontroly ze strany systémů Finanční správy (riziko chyby subjektu, který to sestavil a který nepatři pod Ministerstvo financí). Zůstávají i další nevýhody jako u varianty 1: stále je nutné vše tisknout (formulář i komplet přílohy) a donést nebo poslat na FÚ, rovněž tuto tištěnou formu nemohou využít majitelé datových schránek.

3. elektronické vyplnění přes EPO, následný tisk a fyzické doručení všeho

K vyplnění lze využít přímo web Finanční správy, konkrétně aplikaci EPO (Elektronická podání pro finanční správu) na webu mojedane.cz. Zde použijte odkaz „Elektronická podání pro Finanční správu“, následně „Elektronické formuláře“ a v části „Daň z příjmů fyzických osob“ vyberte formulář Daň z příjmů fyzických osob – od roku 20xx včetně. Ten druhý (jen na Příjmy ze závislé činnosti v ČR) nám investorům bohužel nestačí, ten je typicky pro zaměstnance, kteří třeba měli souběh zaměstnání, no a proto nemohli využít mzdovou účetní. V EPO se vše vyplní procházením stran formuláře stejně, jako u papírové verze (odkaz Další/Předchozí stránka dole). Celkově jde o formulář podobného vzhledu jako papírový, ale výpočty, kontroly, propsání hodnot do dalších částí, typicky z příloh do hlavního formuláře a další věci provede přímo aplikace. Je tedy daleko menší riziko chyby, že se na něco zapomene nebo něco špatně spočítá. Po vyplnění lze použít odkaz Stáhnout opis v PDF z pravého horního menu Další volby, tím se vygeneruje PDF soubor Přiznání. Ten lze vytisknout, ručně podepsat a opět jako u varianty 1 či 2 donést nebo poštou zaslat i se všemi papírovými přílohami na příslušný FÚ. Lepší než předchozí 2 varianty je to tím, že data ověřuje a přepočítává přímo systém Finanční správy, jsou zde ale stále nevýhody. Zůstává nutnost tisku a doručení mnoha listů, a to i všech potřebných příloh Přiznání. Navíc na úřadě vše musí z papíru přepisovat do PC a tím roste riziko, že si všimnou nějaké nesrovnalosti a budou vás kontaktovat, nebo že se při přepisu sami mohou splést.

4. EPO i s datovým odesláním, fyzické doručení jen podpisu

Aplikaci EPO (web mojedane.cz) využijeme stejně jako v předchozí variantě (opět ve variantě „Elektronická podání pro Finanční správu“ bez přihlašování do systému, druhá varianta „Online finanční úřad“ je pro přihlášené, viz pátá možnost). Po vyplnění Přiznání podobně jako v předchozím bodě k němu navíc elektronicky přiložíme všechny potřebné přílohy. K tomu je na konci EPO daňového formuláře část Přílohy DAP. Pozor, přílohy mohou mít dohromady maximálně 10MB. Pokud jich máte víc a je třeba nějaké skenovat, používejte rozlišení do 300dpi (dle čitelnosti) a klidně jen odstíny šedé (barevnost není podmínkou), nicméně i při o něco vyšším rozlišení se do limitu vejdete v pohodě (dříve býval limit pouze 4MB a také to šlo). Pokud je Přiznání takto komplet datové i s přílohami, lze ho rovnou v levém menu „Možnosti pro ukončení“ datově odeslat na příslušný FÚ (systém to povolí pouze pokud nejsou v Přiznání kritické chyby, lze zjistit tlačítkem Protokol chyb tamtéž). Přiznání lze takto celé datově odeslat i bez elektronického podpisu (tedy i v případě, že nemáte možnost se přihlásit do Online finančního úřadu, jak bude popsáno níže v páté možnosti, a vyplňujete to tedy anonymně bez přihlášení). Použije se tlačítko Odeslat podání a odešle se vše, jen bez přihlášení a tím i bez podpisu. Poté aplikace nabídne k tisku jednostránkový PDF soubor Potvrzení podání učiněné datovou zprávou. Tuto stranu vytisknete a na ní se klasicky podepíšete (nahrazuje elektronický podpis). Jen tato jediná podepsaná stránka A4 se doručí na podatelnu FÚ, ať už osobně či poštou.

Výhody tohoto datového odeslání

Toto řešení se hodí všem, kteří nemohou využít variantu 5 (což je ale dnes díky širším možnostem přihlášení do Online finančního úřadu čím dál méně lidí). Oproti variantě 3 se tiskne jen jediný papír, kontrola během i po vyplňování je komplexní, Přiznání je celé i s přílohami datově předáno na FÚ, tam už nemusejí nic přepisovat s rizikem chyby. Předtím je i zkontrolováno na chyby (lze kontrolovat i průběžně odkazem Protokol chyb). Pokud Protokol chyb nenajde žádnou chybu (nebo jen malou propustnou chybu, která nebrání odeslání), nemají na FÚ moc důvod hloubkově Přiznání zkoumat jako při přepisování údajů z papírového Přiznání. Tím to šetří čas jim a taky to zmenšuje pravděpodobnost nějaké hlubší kontroly podání, když hlavní kontrolu dělá přímo aplikace. Přílohy jsou poslány naráz s Přiznáním, nehrozí tedy „ztráta“ nějakého listu přílohy, když je vše komplet v jedné datové zprávě. Výhod lze najít jistě více.

5. EPO s datovým odesláním i podepsáním

Vychází z varianty 4 s tím, že kompletně vše je datově, jak odeslání, tak i podepsání Přiznání. Na portálu mojedane.cz se lze přihlásit do části Online finanční úřad, a to nejen přihlašovacími údaji datové schránky, ale např. i přes Bankovní identitu či MojeID, je dnes už více možností. Kdo se takto přihlásí hned na začátku ještě před zahájením vyplňování formuláře Přiznání (tedy přes odkaz Online finanční úřad, nikoliv Elektronická podání na titulní straně webu mojedane.cz), bude ve své osobní DIS+ (daňové informační schránce) a může např. využít předvyplnění některých údajů do nově vytvářeného daňového formuláře, nebo rovnou vyjít z daňového formuláře odeslaného minulý rok, vše v části Formuláře v horním menu. Pokud to je pro vás ovšem první využití tohoto portálu, pak se po prvním přihlášení nejprve z jednotlivých FÚ do systému natahují data poplatníka, nejdéle do druhého dne je už ale vše aktuální (např. dluhy či přeplatky vůči jednotlivým FÚ) – ale i po úplně prvním přihlášení lze hned začít Přiznání vyplňovat, jen nebudou vidět ta všechna historická data. Nakonec se k odeslání Přiznání použije v části Možnosti pro ukončení tlačítko Odeslat prostřednictvím DIS+ Jméno Příjmení – pokud se poplatník přihlásil už takto předem (Online finanční úřad, jméno přihlášeného je vidět v horním rohu pod ikonou postavy i u tohoto tlačítka), je Přiznání rovnou odesláno, pokud se předem nepřihlásil (anonymní vyplňování mimo Online finanční úřad, jako v u minulé možnosti), nabídne systém přihlášení až takto před odesláním. Nově lze, jak již bylo zmíněno výše, přihlášení provést nejen datovou schránkou, ale i Bankovní identitou, přes Moje ID a obdobnými způsoby, které budou přibývat. Proto už je minimum lidí, kteří by se do Online finančního úřadu (a tím do své daňové schránky) přihlásit nemohli (nějaký účet s Bankovní identitou má dnes skoro každý, když už nic jiného).

Při tomto způsobu odeslání přihlášeným uživatelem na FÚ odejde datově vše (Přiznání, jeho přílohy i elektronický podpis přihlášeného uživatele), nic se jim tam už fyzicky oproti předchozím možnostem nenosí. Potvrzení odeslaného Přiznání je možné si stáhnout, stejně tak je možné v osobní DIS+ v části Formuláře jej najít v části Odeslané (a příští rok při novém vyplňování z něj vyjít).

Osobní doporučení k variantám podání Přiznání

Osobně využívám už mnoho let variantu 5 a neměnil bych. Všem z vás, co nemáte ani datovou schránku, ani MojeID, Bankovní ani jinou odvozenou identitu (přičemž tu Bankovní už dnes nabízí téměř každá banka automaticky s tím, jak máte internetové bankovnictví), ani elektronický podpis, a ani nechcete požádat FÚ o vytvoření přihlašovacích údajů pro web mojedane.cz (což také lze), doporučuji používat variantu 4. Usnadníte tím život sobě, svému volnému času, tiskárně a taky zaměstnancům FÚ. Já mám navíc odzkoušeno, že když EPO kontrolní mechanismus Přiznání vyhodnotí jako bezproblémové bez chyb, nemají důvod se v tom sáhodlouze hrabat. To platí pro varianty 4 i 5, tedy datové odeslání bez ohledu na typ podpisu. Na FÚ pak jen klasicky zkontrolují, zda např. souhlasí částky z potvrzení od zaměstnavatele či od banky s hypotékou s tím, co je přepsáno do Přiznání. Další výhodou EPO je to, že u každé položky k vyplnění Přiznání je k dispozici (pod symbolem písmena i v černém kroužku) nápověda. Dále v levém menu dole jsou k dispozici Pokyny, které obzvlášť začátečníkům také pomáhají s vyplněním. Elektronický formulář nedopustí typické lidské chyby papírového Přiznání, jako omyl v částce, výpočtu nebo nejčastější chybu dle FÚ, a to zapomenutý podpis. Pokud je úspěšně elektronicky odesláno (s přihlášením, viz varianta 5), je vždy i úspěšně podepsáno.

Časté chyby v Přiznání

Špatný součet řádků, opomenutí přepsání částky do jiné části formuláře, vynechání nějakého políčka, zapomenutí přiložení určité přílohy či chybějící podpis patří mezi typické chyby. Většina z nich se však týká papírových ručně vyplňovaných Přiznání. Hlavně nezapomeňte (při využití variant 1 až 4) vždy na ruční podpis na vyplněný či vytištěný dokument, u variant 1 až 3 i na druhý podpis v části Žádost o vrácení přeplatku, pokud nějaký přeplatek máte a žádáte s Přiznáním o jeho vyplacení (pak se jedná vlastně o vnořenou žádost do hlavního formuláře a i ta musí být v papírové verzi podepsána). Tato chyba u varianty 5 nastat nemůže, tam nelze Přiznání odeslat, pokud elektronický podpis (přihlášením před vyplňováním či při odeslání) neproběhl, u varianty 4 (pouze jedna tištěná A4) je pak podpis jen jediný, za celou datovou zprávu, tedy Přiznání i případnou Žádost o vrácení přeplatku. Řada dalších chyb je v datové EPO variantě podání rovněž eliminována.

A příště bude…

V příštím článku minisérie si řekneme více o danění prodejů cenných papírů, tedy o prvním ze dvou typicky „investorských“ druhů daně. Koho se tato daň týká a kdo naopak může zůstat v klidu? Jak lze tuto daň před koncem roku „optimalizovat“ např. prodejem ztrátové investice, pokud by prozatímní prodeje byly více ziskové a znamenaly by tak vyšší daň? Tyto otázky patří spíše traderům než investorům, ale může na to narazit i dlouhodobý investor při větším (objemnějším) přeskupování portfolia.

<— první díl  |  třetí díl —>