Daně a jak na ně – za rok 2021

A už se nám zase pomalu, ale jistě, blíží den, kdy každý občan České republiky musí podat daňové příznání za rok předešlý = rok 2021.

Myslím tím samozřejmě den 31. března 2022, což je čtvrtek, takže FÚ Vás asi nechá projít bez pokuty pokud DAP odevzdáte/přinesete 1.4.2022. Přes EPO lze podat až do konce dubna 2021.

 

Daňový řád ČR

V roce 2021 došlo ke zrušení superhrubé mzdy, takže jsme se celý rok těšili z vyšší čisté mzdy. Především důležité je, že vzrostla sleva na poplatníka (více níže). Budeme tak potřebovat jako vždy:

• pracující bude zajímat paragraf 6 – příjmy ze závislé činnosti
• dividendové investory bude zajímat paragraf 8 – příjmy z kapitálového majetku
• pronajímatele bude zajímat paragraf 9 – příjmy z nájmu
• vše ostatní patří do paragrafu 10
• a též budete potřebovat jednotné kurzy za rok 2021 (pdf)

Pokud jste v roce 2021 měli POUZE příjmy z dividend a jejich celková částka nepřesáhla 15 000,- Kč, tak daňové přiznání nemusíte podávat.

Pokud jste měli, ale kromě dividend i příjem ze zaměstnání a součet obou příjmů nepřesáhl 6 000,- Kč, tak daňové přiznání také nemusíte podávat.

Pro všechny ostatní případy daňové přiznáni podat musíte!

 

Dvě daňová pásma

Od roku 2021 český daňový řád zavedl dvě daňová pásma:

• 15% daň pro částku daňového základu do výše 1 701 168,- Kč
• 23% daň pro částku daňového základu od 1 701 168,- Kč výše

 

IG seriál o daních

V roce 2017 pro IG web minarjo napsal vynikající seriál o daních, který je stále platný a nyní aktualizovaný:

1. druhy daní
2. vyplnění DAP
3. prodej cenných papírů
4. kapitálové příjmy
5. kompletní příklad vyplnění DAP
6. daňové slevy
7. optimalizace daní

Osobně jsem k tomuto tématu v únoru 2018 napsal menší rozšíření s příklady. A Ondra to následně celé zabalil do úhledného balíčku v podobě PDF souboru (40 stran).

 

Formulář

Pokud Vás stále baví chodit na finanční úřad s papírem, ale nechce se Vám celý DAP vypisovat ručně, tak iDnes opět vydal Excel formulář – přímý odkaz (xls). Avšak rozhodně lépe to lze dělat rovnou v EPO na daněelektronicky.cz, protože EPO samo provádí kontrolu zadaných částek a dokáže Vás navést k opravě.

 

Co si lze odečíst

• úroky z hypotéky
• životní pojištění
• spoření na penzi (penzijní připojištění = tzv. třetí pilíř)
• dary
• odborové příspěvky
• úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání
• výzkum a vývoj
• ztráta na dani z minulých let

 

Úroky z hypotéky – snížit můžete základ daně až do 300 000 Kč a budete potřebovat doložit “potvrzení o poskytnutém úvěru na bytové potřeby a o výši zaplacených úroků z tohoto úvěru”. Je třeba též doložit, že nemovitost používáte k vlastnímu bydlení a též smlouvu o hypotečním úvěru – k tomu Vás s největší pravděpodobností FÚ vyzve při prvním podání a po dobu fixace se na to již ptát nebudou (osobní zkušenost), taky není proč, že? Po uplynutí fixace, popř. refinancování, ať již u stejné nebo jiné banky, budete muset hypoteční smlouvu dokládat znovu.

Životní pojištění – snížit základ daně můžete až o 24 000 Kč a budete muset k DAP přiložit: “potvrzení o zaplacených částkách na soukromé životní pojištění” a smlouvu o životním pojištění.

Penzijní připojištění – snížit základ daně můžete až o 24 000 Kč a budete muset k DAP přiložit: “potvrzení o zaplacených částkách na penzijní (při-)pojištění” nebo “smlouvu o penzijním (při-)pojištění”.

Pomocí darů si můžete snížit základ daně minimálně o 1 000 Kč a maximálně o 30 % (do roku 2020 to bylo 15 %) Vašeho základu daně a musíte doložit potvrzení o daru.

Do darů patří i bezplatné darování krve, kostní dřeně, či jiných krevních derivátů, ke kterému budete potřebovat potvrzení z nemocnice. Za každé jedno darování krve si může odečíst 3 000 Kč, muži mohou darovat krev 5x ročně a ženy 4x ročně. Tedy základ daně si můžete snížit o 15 tisíc muži / 12 tisíc ženy.

Odborové příspěvky – sníží základ daně do výše 3 000 Kč a budete potřebovat potvrzení odborové organizace o zaplacených příspěvcích.

Ztráty na dani v minulých letech Vám mohou snížit základ daně nejdéle v pěti zdaňovacích obdobích následujících bezprostředně po období, ve kterém vám ztráta vznikla = můžete ji rozpouštět postupně.

Následně si od vypočítané daně můžete odečíst tyto slevy:

• na poplatníka (každý sám za sebe)
• na manželku/manžela (pokud neměl/-a za rok 2021 příjem vyšší než 68 000 Kč hrubého)
• na manželku/manžela – držitele ZTP/P
• pro invalidní důchodce
• pro držitele průkazu ZTP/P
• na studenta
• školkovné
• zvýhodnění na děti (může uplatnit pouze jeden z rodičů!)

 

Sleva na poplatníka – na slevu 27 840,- Kč mají nárok všichni daňoví poplatníci = nemusíte ji nijak prokazovat (lze uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele), sleva byla oproti roku 2020 navýšena o 3 000,- Kč.

Sleva na manželku/manžela (ve stejné výši jako na poplatníka = 27 840,- Kč). Lze použít pouze, pokud příjmy manželky/manžela nepřesáhly částku 68 000,- Kč. Nutné je doložit “čestné prohlášení manžela/manželky”.

Sleva na děti – může uplatnit pouze jeden z rodičů! Sleva na první dítě 15 204,- Kč, na druhé dítě 22 320,- Kč a na třetí dítě 27 840,- Kč.

Sleva na manželku/manžela bez příjmů, či držitele ZTP/P – sleva na dani až do výše 49 680,- Kč. Nutné je doložit “čestné prohlášení manžela/manželky” a k tomu ještě kopii průkazu ZTP/P manžela/manželky.

Invalidní důchod prvního, druhého a třetího stupně – sleva na dani ve výši 2 520,- Kč pro první a druhý stupeň, třetí stupeň sleva ve výši 5 040,- Kč. Nutné je doložit “kopii o přiznání invalidního důchodu” a “potvrzení o výplatě důchodu od ČSSZ”.

Držitel průkazu ZTP/P – sleva na dani ve výši 16 140,- Kč. Nutné doložit kopii ZTP/P průkazu.

Sleva na studenta – nutné doložit potvrzení o studiu od školy, kterou studujete.

Školkovné – sleva z daně až 15 200,- Kč. Slevu lze uplatnit pouze, když vyživované dítě žije ve společné domácnosti (nelze uplatnit vnuka), ale lze uplatnit slevu , když máme dítě v péči, která nahrazuje péči rodičů. Slevu může uplatnit pouze jeden z vyživujících rodičů. Nutné je doložit “potvrzení ze školky o zaplaceném školkovném”.

Daňové zvýhodnění na dítě – nutné je doložit “rodný list”, když dítě studuje, tak i “potvrzení o studiu”.

 

Přílohy k DAP

• jako zaměstnanec odevzdávající daňové přiznání musíte přiložit “potvrzení o zdanitelných příjmech” od svého zaměstnavatele
• k daňovému přiznání musíte přiložit přílohy o příjmech z podnikání, pronájmu a příjmech ze zahraničí
• a pokud vedete účetnictví, tak musíte přiložit i účetní závěrku

 

ETF

O ETF jsme podrobně psali zde a výnosy z nich je taktéž třeba danit, ale je zde několik výjimek, na které je třeba si dát pozor!

• rebalancování na straně ETF správce ETF NENÍ daňovou událostí pro investora
• reinvestice dividend zpět do ETF na straně ETF NENÍ daňovou událostí pro investora

Na druhé straně:

• vyplacená dividenda JE daňovou událostí pro investora

 

Crypto

Protože se v loňském roce hodně diskuovaly kryptoměny, tak přidávám další sekci.

Jakýkoliv zisk z crypto MUSÍTE zdanit 15 %! Je jedno zda jste z prodeje jedné kryptoměny ihned koupili jinou kryptoměnu nebo zda Vám peníze „leží“ na účtu směnárny, tedy neposlali jste si peníze na Váš bankovní účet.

Zisk je zisk a tak k tomu daňová správa přistupuje, takže nutno zdanit.

 

Opce na akcie a Futures

Z pohledu českého daňového řádu se jedná o ostatní příjmy dle pargrafu 10, tedy nelze zisky/ztráty míchat se zisky/ztrátami z akcií.

 

Vratka přeplatku

Pokud Vám za rok 2021 vznikne přeplatek na dani z příjmů, tak by Vám ho měl FÚ vrátit v průběhu května 2022. Tedy POUZE tehdy, pokud o něj požádáte! Takže nezapomeňte si to v DAP zaškrtnout, jinak si Váš daňový přeplatek stát nechá!

 

Velmi dobrý přehled otázek a odpovědi k danění kapitálových příjmů zveřejnily Hospodářské noviny.